Vermögensverwaltungsgesellschaft, Kapitalanlagegesellschaft, Investmentgesellschaft gründen, Hedgefonds auflegen

Gründung einer Vermögensverwaltungsgesellschaft/ Investmentgesellschaft auf Malta: 5% Steuern

Gründung Einer  Investmentgesellschaft/ vermögensverwaltungsgesellschaft (Kapitalanlagegesellschaft): Standort malta

Malta ist Mitglied der Europäischen Union, mithin Positivwirkung der EU-Niederlassungsfreiheit, Europäischer Pass: Eine auf Malta lizensierte Vermögensverwaltungsgesellschaft / Investmentgesellschaft darf in der gesamten EU/EWR anbieten/vertreiben, ohne die Notwendigkeit der erneuten Zulassung im jeweiligen EU-/EWR-Vertriebsstaat (Europäischer Pass).

Wir gründen für Mandanten Vermögensverwaltungsgesellschaften /Investmentgesellschaften auf Malta inkl. aller notwendigen Dienstleistungen:

  • Gründung der Malta Limited und Malta Holding
  • Registered Office bis ordentlicher Geschäftssitz auf Malta (keine rechtswidrige Zwischengesellschaft, Substanz Escape)
  • Kontoeröffnung Malta
  • Lizenzantrag bis zur Genehmigung zum Geschäftsbetrieb
  • Vertragsrecht, AGBs
  • Steuerliche Anmeldung, USt-ID
  • Laufende Buchhaltung und Jahresabschluss

Investmentgesellschaft/Vermögensverwaltungsgesellschaft Malta: Lizenz-Kategorien und Mindest-Eigenkapital

Licence
Holder
Category
Initial
Capital
EURO
Category 1
(A)
Licence Holders authorised to receive and transmit orders in relation to one or more financial instrument and/or provide investment advice but not to hold or control Clients‟ Money or Customers‟ Assets.50,000

Investment Services Rules for Investment Services Providers

Part B: Standard Licence Conditions

Appendix 1: Financial Resources Requirements and Guidance on the compilation of the Financial Return Issued: 1st November 2007

Licence
Holder
Category
Initial
Capital
EURO
Provided that where Category 1 (A) Licence Holders are also registered under the Insurance Mediation Directive, the initial capital requirement shall be reduced to EUR 25,000.
Category 1
(B)
Licence Holders authorised to receive and transmit order, and/or provide advice and/or placing of financial instruments without a firm commitment basis solely for non-Private Customers but not to hold or control Clients ‟Money or Customers‟ Assets

Provided that where Category 1 (B) Licence Holders are also registered under the Insurance Mediation Directive, the initial capital requirement shall be EUR 25,000.
20,000
With PII




50,000
Without PII
Category 2Licence Holders authorised to provide any Investment Service and to hold or control Clients‟ Money or Customers‟ Assets, but not to operate a multilateral trading facility or deal for their own account or underwrite and /or place financial instruments on a firm commitment basis.125,000
Category 3Licence Holders authorised to provide any Investment Service, including operating a multilateral trading facility, to hold and control Clients ‟Money or Customers‟ Assets and to deal for their own account or underwrite and / or place financial instruments on a firm commitment basis.730,000
Category 4Licence Holders authorised to act as trustees or custodians of Collective Investment Schemes.125,000

Investmentgesellschaft/Vermögensverwaltungsgesellschaft Malta: Direktor/en

Die Direktoren einer Malta Investmentgesellschaft müssen über die persönliche- und fachliche Eignung verfügen.

Investmentgesellschaft/Vermögensverwaltungsgesellschaft Malta: Steuern

Der Normal-Steuersatz für Unternehmen beträgt 35%.  

-Malta Holding-Modell: Es wird auf Malta eine aktive Gesellschaft und eine Malta Holding gegründet, als 100% Anteilseigner der aktiven Malta Gesellschaft. Die Malta Holding befindet sich im ausländischen Besitz. Durch das Tax-Return-Verfahren (Refund of tax to share-holders) ist eine Endbesteuerung von 5% auf der Betriebsstättenebene Malta erreichbar (es werden 5/7 bzw. 6/7 der gezahlten Steuern im Tax-Return-Verfahren an die Malta Holding zurückerstattet).

Dieses bedeutet, dass der Tax-Return des maltesischen Finanzamtes auf Seiten der Malta Holding zur Dividende wird.

Weiterausschüttungen der Dividenden aus der Malta Holding:

-an natürliche Person außerhalb Maltas: Keine Quellensteuer auf Malta (nationales Recht) und Besteuerung beim Dividendenempfänger nach nationalem Steuerrecht. In Deutschland also mit 25% Abgeltungssteuer oder Hineinoptieren ins Teileinkünfteverfahren. In anderen Ländern i.d.R. Halbeinkünfteverfahren.

-an juristische Person im Ausland: Keine Quellensteuer auf Malta (nationales Recht) und Besteuerung beim Dividendenempfänger nach nationalem Steuerrecht.

Bei verbundenen Gesellschaften in der EU greift die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, also steuerfreie Vereinnahmung der Dividenden.

-Gestaltungen ohne Malta-Holding-Modell

Bei Gestaltungen ohne Malta-Holding-Modell besteht das Problem, dass der Tax-Return des maltesischen Finanzamtes keine Dividende ist und damit der vollen Einkommens- oder Körperschaftsbesteuerung beim Dividendenempfänger unterliegt.