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Firmengründung Ausland: Fragestellungen

• Beratung Mittelstand und Konzernebene
• Grundsätzliche Überlegungen bei der Gründung einer Offshore Firma- Firmengründung im Ausland
• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), Betriebsstättenbegriff
• Mutter und Tochtergesellschaften in der Europäischen Union (EU-Mutter-Tochter-Richtlinie) und EU Fusionsrichtlinie
• Deutsches Außensteuerrecht (§ 7-14 AStG)
• Rangliste der Steueroasen-Steuern im Ausland – Exposee Rangliste Steuermodelle – Verlagerung von Einkünften/Vermögen in Niedrigsteuerländer, Korrektur von Einkünften
• Vorsicht bei reinen Gründungsagenturen

Die Beantwortung der nachstehenden Fragen helfen uns, Sie hinsichtlich einer Steuergestaltung/Firmengründung im Ausland richtig zu beraten. Sie können die Fragen „kopieren/einfügen“ und uns Ihre entsprechenden Antworten per E-Mail zusenden. Eine erste Auswertung durch uns ist kostenlos.

Fragen zur Thematik Gründung einer Gesellschaft im Ausland oder Betriebsstätten (Teil)-Verlagerung

1. Was sind Ihre wesentlichen Zielsetzungen? (steuerliche Gründe, Senkung der Lohnkosten, Anonymität, andere?)
2. Geschäftsgegenstand der neuen Gesellschaft im Ausland? (z.B. Beratung, Im-und Export,produzierendes Gewerbe usw.)
3. Bei Im-und Export: In welchen Ländern werden die Waren eingekauft, in welchen Ländern verkauft?
4. Soll oder muss im Ihrem Ansässigkeitsstaat (also z.B. Deutschland,Österreich) ein Warenlager oder eine Repräsentanz (Stätte der Beratung) der Auslandsgesellschaft installiert werden?*
   
   *Erklärung: Diese Fragestellung zielt darauf ab, das im DBA-Sachverhalt eine Repräsentanz oder ein Warenlager außerhalb des Sitzstaates keine steuerliche Betriebsstätte im Sinne auslöst, also umkehrt zum Nicht-DBA-Sachverhalt. Insofern wäre die Auswahl des infrage kommenden Sitzstaates der Auslandsgesellschaft bereits eingegrenzt.
5. Wo unterliegen Sie- als natürliche Person- der unbeschränkten Steuerpflicht?
6. Unterhalten Sie bereits ein Unternehmen z.B. in Deutschland/Österreich usw.? Wenn ja: Rechtsform, wer ist Geschäftsführer und Gesellschafter?
7. Soll dieses bestehende Unternehmen (oder Teile des Unternehmens) ins Ausland verlagert werden oder besteht kein sachlicher Zusammenhang?
8. Wenn das bestehende Unternehmen ins Ausland verlagert werden soll:
9. Umsatz und Ertrag der letzten drei Jahre
10. Werthaltigkeit: Bestehen materielle -oder immaterielle Werte,Anlagevermögen, Immobilien usw.?
11. Angestellte?
12. Fragen zur Betriebsstätte im Ausland

Sofern kein produzierendes Gewerbe, keine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung länger als 9-12 Monate im Ausland (Sitzstaat der neuen Gesellschaft):

13. Verlagern Sie- oder ein Beauftragter- Ihren gewöhnlichen Aufenthalt in den Sitzstaat der neuen Auslandsgesellschaft (also z.B. in die Schweiz,Zypern usw) und treten selbst als Direktor der neuen Gesellschaft auf ODER
14. soll unsere Kooperationskanzlei im Sitzstaat der Auslandsgesellschaft einen Treuhand- oder angestellten Direktor stellen? ODER
15. Sind keine Tagesentscheidungen zu treffen und Sie- oder ein Beauftragter- treten als Direktor der Gesellschaft auf (ohne Verlagerung des gewöhnlichen Aufenthaltes), wobei Sie im Rahmen der notwendigen Leitungsaufgaben im Sitzstaat der neuen Auslandsgesellschaft anwesend sind, um diese Leitungsaufgaben gewöhnlich an der Betriebsstätte im Ausland wahrzunehmen

Erklärung: Diese Fragestellungen zielen auf die Legaldefintion der steuerlichen Betriebsstätte im Doppelbesteuerungsabkommen ab, hier 5.DBA: Ort der geschäftlichen Oberleitung als Ort der steuerlichen Betriebsstätte. Handelt es sich um produzierendes Gewerbe oder eine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung länger als 9-12 Monate, dann immer Betriebsstätte im Ausland, unabhängig vom Ort der geschäftlichen Oberleitung.

16. Fragen zur Dividendenausschüttung
17. Sollen Dividenden der neuen Auslandsgesellschaft (dieses sind die Erträge nach Besteuerung im Ausland und stehen dem Shareholder/Gesellschafter der Gesellschaft zu) zu Ihnen – in Ihren Ansässigkeitsstaat- zurückfließen?*
    
    *Erklärung: Diese Fragestellung zielt auf die Besteuerung der Dividenden ab. Stichworte sind hier: Quellensteuer im Abflussstaat, DBA-Sachverhalt,Besteuerung von Dividenden beim Empfänger.
18. Fragen zum Auftritt der Gesellschaft im Ausland (ausserhalb des sitzstaates)

Soll die neue Auslandsgesellschaft eine Repräsentanz oder Niederlassung z.B. in Deutschland oder Österreich unterhalten?